NOWY PROJEKT PODATKÓW NA 2027 ROK. ULGI MAJĄ BYĆ MNIEJSZE, NIŻ OCZEKIWANO

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Miało być 10 mld euro ulgi, projekt pokazuje mniej

Stan informacji: 11 sierpnia 2026 roku

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Skąd wzięło się 10 miliardów euro?

Na początku lipca koalicja zapowiedziała reformę podatku dochodowego skierowaną przede wszystkim do osób o niskich i średnich dochodach oraz rodzin z dziećmi. Oficjalne komunikaty rządu mówiły o docelowym odciążeniu rzędu około 10 miliardów euro rocznie.

Rząd od początku zaznaczał jednak, że zmiany będą wprowadzane stopniowo. Pierwszy etap ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, natomiast pełny efekt ma pojawić się w 2028 roku.

Właśnie ten szczegół jest kluczowy przy porównywaniu obecnych liczb z wcześniejszymi zapowiedziami. Dziesięć miliardów euro nie miało w całości pojawić się już pierwszego dnia 2027 roku. Jednocześnie ujawniony projekt pokazuje, że skala pierwszego etapu jest mniejsza, niż część polityków i podatników oczekiwała.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027 stała się dlatego przedmiotem ostrego sporu także wewnątrz koalicji.

2,9 miliarda czy 5,2 miliarda euro? Obie liczby dotyczą tego samego projektu

W niemieckich mediach pojawiają się dwie różne liczby i łatwo odnieść wrażenie, że ktoś się pomylił. Tak nie jest. Chodzi o inny sposób liczenia.

WELT, powołując się na projekt Ministerstwa Finansów, podaje około 2,9 miliarda euro odciążenia obywateli w 2027 roku w ramach reformy podatku dochodowego. Handelsblatt podaje natomiast, że po uwzględnieniu wszystkich planowanych działań podatkowych łączny efekt dla podatników ma wynieść około 5,2 miliarda euro w 2027 roku.

W 2028 roku efekt ma być znacznie większy. Handelsblatt wylicza około 10,5 miliarda euro łącznego odciążenia, podczas gdy WELT opisuje kolejne około 6,99 miliarda euro związane z zasadniczą częścią reformy.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Arbeitnehmerpauschbetrag ma wzrosnąć do 1430 euro

Jedna z najbardziej konkretnych zmian dotyczy Arbeitnehmerpauschbetrag, czyli ryczałtowo uwzględnianych kosztów uzyskania przychodu pracownika. Obecnie kwota wynosi 1230 euro rocznie.

Projekt zakłada podniesienie jej o 200 euro, do 1430 euro. Dla pracowników, którzy nie wykazują wyższych rzeczywistych kosztów zawodowych, oznacza to dodatkową kwotę uwzględnianą automatycznie przy opodatkowaniu.

Nie oznacza to jednak 200 euro gotówki wypłacanej przez Finanzamt. Wyższy ryczałt zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Faktyczna oszczędność zależy więc od dochodu i indywidualnej stawki podatkowej.

Osoby, które już dziś wykazują koszty zawodowe wyższe niż 1430 euro, na samym podniesieniu ryczałtu mogą praktycznie nie zyskać, ponieważ i tak rozliczają faktyczne wydatki.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Kindergeld ma wzrosnąć w dwóch krokach

Rodziny z dziećmi mają być jedną z grup, które skorzystają najbardziej. Obecnie Kindergeld wynosi 259 euro miesięcznie na każde dziecko.

Według ujawnionych szczegółów projektu od 2027 roku kwota ma wzrosnąć do 267 euro miesięcznie, czyli o 8 euro na dziecko. W 2028 roku planowana jest kolejna podwyżka do 272 euro.

Dla rodziny z jednym dzieckiem pierwszy krok oznacza 96 euro więcej w skali roku. Przy dwojgu dzieci byłoby to 192 euro rocznie więcej, a przy trojgu 288 euro.

Od 2028 roku różnica wobec obecnej kwoty 259 euro wyniosłaby 13 euro miesięcznie na dziecko.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Wyższy Grundfreibetrag

Reforma podatkowa w Niemczech 2027 przewiduje także zwiększenie podstawowej kwoty wolnej od podatku. Grundfreibetrag wynosi w 2026 roku 12 348 euro.

Rząd zapowiedział stopniowe podnoszenie tej kwoty. Według dotychczasowych założeń w 2028 roku ma ona wynosić około 12 900 euro. Dokładne kwoty poszczególnych etapów mają zostać ostatecznie ustalone w toku prac legislacyjnych i po uwzględnieniu raportu dotyczącego minimum egzystencji.

Wyższy Grundfreibetrag oznacza, że większa część rocznego dochodu pozostaje poza podatkiem dochodowym. Zmiana dotyczy więc bardzo szerokiej grupy podatników, nie tylko rodzin z dziećmi.

Stawka 42 procent ma zaczynać się później

Kolejna część reformy dotyczy przebiegu samej skali podatkowej. Stawka 42 procent ma w przyszłości zaczynać się od około 70 600 euro rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Rząd chce także lekko spłaszczyć progresję w przedziale od około 17 800 do 70 600 euro. W praktyce ma to ograniczyć tempo wzrostu obciążenia podatkowego wraz ze wzrostem dochodu.

Trzeba jednak pamiętać, że chodzi o dochód podlegający opodatkowaniu, a nie po prostu kwotę brutto widoczną na rocznym zestawieniu wynagrodzenia. Te dwie wartości nie są tym samym.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027 nie wyrównuje na razie całej zimnej progresji

To właśnie tutaj zaczyna się największa krytyka. Z ujawnionego projektu wynika, że pełny automatyczny mechanizm kompensowania tak zwanej zimnej progresji nie został na razie wpisany.

Zimna progresja pojawia się wtedy, gdy pracownik dostaje podwyżkę tylko po to, by nadrobić inflację, ale przez wyższy nominalny dochód płaci większy podatek. Realnie jego siła nabywcza może prawie się nie zmienić, mimo że fiskus pobiera więcej.

Handelsblatt podaje, że samo pełne wyrównanie zimnej progresji w 2027 roku wymagałoby około 8 miliardów euro odciążenia. Tymczasem zasadnicza część projektowanej obniżki podatku dochodowego ma wynieść około 3 miliardów euro.

Raport dotyczący progresji ma jednak pojawić się dopiero jesienią. To oznacza, że projekt może zostać jeszcze zmieniony.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Kto ma dostać najwięcej?

Oficjalnym celem reformy są przede wszystkim gospodarstwa o niskich i średnich dochodach oraz rodziny. Rząd już w lipcu pokazywał przykładowe wyliczenia pełnego efektu od 2028 roku.

Para, w której jedna osoba pracuje jako pielęgniarka, a druga jako kierowca autobusu i każda zarabia po 2800 euro brutto miesięcznie, przy dwojgu dzieci ma według rządowych szacunków zyskać około 632 euro rocznie względem obecnych zasad.

Para z dwoma dochodami po 3200 euro brutto i dwojgiem dzieci miałaby zyskać około 642 euro rocznie. Przy dwóch wynagrodzeniach po 5000 euro i dwojgu dzieci rząd szacował pełne odciążenie na około 678 euro rocznie.

Te liczby odnoszą się jednak do pełnego efektu reformy od 2028 roku, nie do samego 2027 roku.

Nie wszyscy wyjdą na zmianach tak samo

Reforma podatkowa w Niemczech 2027 zawiera także elementy, które mają przynieść państwu dodatkowe dochody. Najwyższe dochody mają zostać mocniej obciążone.

Stawka 45 procent ma w przyszłości obowiązywać już od 250 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu. Od 280 000 euro planowana jest stawka 47 procent.

Zmienić ma się również opodatkowanie Minijobów po stronie pracodawcy. Pauschalsteuersatz ma wzrosnąć z 2 do 5 procent.

Rząd planuje także ograniczenie ulgi na usługi rzemieślnicze. Obecnie można odliczyć 20 procent kosztów pracy do maksymalnie 1200 euro rocznie. Po zmianie ma to być 15 procent, maksymalnie 900 euro.

Co to oznacza dla Polaków pracujących w Niemczech?

Dla większości pracowników najważniejsze będą trzy elementy: wyższa kwota wolna od podatku, wyższy Arbeitnehmerpauschbetrag oraz zmiana przebiegu skali podatkowej.

Rodziny dodatkowo odczują podwyżkę Kindergeld. Jeżeli projekt pozostanie w obecnym kształcie, od stycznia 2027 roku na każde dziecko ma przypadać o 8 euro miesięcznie więcej.

Nie należy jednak oczekiwać, że podniesienie Arbeitnehmerpauschbetrag o 200 euro oznacza automatycznie 200 euro większego zwrotu podatku. To jeden z najczęstszych błędów przy interpretowaniu takich zmian.

Więcej informacji o zmianach w prawie i podatkach publikujemy w dziale Newsy TwojaPolonia24. Praktyczne materiały dotyczące urzędów i życia w Niemczech znajdziesz również w sekcji Pomoc dla Polaków.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Co zrobić teraz?

Na tym etapie nie trzeba składać żadnych nowych wniosków ani zmieniać rozliczenia podatkowego. Obecna wersja reformy nie obowiązuje.

Warto natomiast obserwować dalsze prace nad projektem, szczególnie jesienią, gdy pojawi się raport dotyczący progresji podatkowej. To może wpłynąć na ostateczny kształt progów i realną skalę odciążenia.

Rodziny nie muszą obecnie składać osobnego wniosku wyłącznie z powodu planowanej podwyżki Kindergeld. Jeśli zmiana zostanie uchwalona, nowe stawki będą stosowane zgodnie z przepisami wykonawczymi.

To nie oznacza, że obiecane 10 miliardów całkowicie zniknęło

W sporze politycznym często pojawia się zdanie, że z 10 miliardów zostało tylko 2,9 miliarda. Jest ono chwytliwe, ale wymaga wyjaśnienia.

Rząd od początku deklarował stopniowe wprowadzanie reformy i pełny efekt od 2028 roku. Według Handelsblatt wszystkie planowane środki mają przynieść około 5,2 miliarda euro odciążenia w 2027 i około 10,5 miliarda w 2028 roku.

Jednocześnie zasadnicza zmiana w podatku dochodowym w 2027 roku rzeczywiście jest znacznie mniejsza i według ujawnionego projektu wynosi około 2,9 miliarda euro. To właśnie ta liczba stała się podstawą krytyki ze strony części polityków Unii.

Reforma podatkowa w Niemczech 2027 nie jest więc jeszcze ostatecznie przesądzona. Najważniejsze będzie to, co zostanie w projekcie po zakończeniu uzgodnień i prac parlamentarnych.

FAQ: reforma podatkowa w Niemczech 2027

Reforma podatkowa w Niemczech 2027. Czy zmiany są już uchwalone?

Nie. Obecnie mówimy o projekcie znajdującym się w uzgodnieniach wewnątrz rządu. Dokument nie przeszedł jeszcze całej procedury ustawodawczej. Ostateczne kwoty i część zasad mogą się więc jeszcze zmienić.

Ile ma wynosić Kindergeld od 2027 roku?

Według obecnego projektu Kindergeld ma wzrosnąć z 259 do 267 euro miesięcznie na dziecko w 2027 roku. W 2028 roku planowana jest kolejna podwyżka do 272 euro. Oznaczałoby to pierwszy wzrost o 8 euro miesięcznie. Zmiana wymaga jednak uchwalenia odpowiednich przepisów.

Co daje podniesienie Arbeitnehmerpauschbetrag do 1430 euro?

Kwota ryczałtowych kosztów zawodowych ma wzrosnąć z 1230 do 1430 euro. Dzięki temu pracownik może mieć niższy dochód podlegający opodatkowaniu bez dokumentowania tych kosztów. Nie oznacza to jednak automatycznej wypłaty 200 euro. Rzeczywista korzyść zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej.

Dlaczego mówi się o 2,9 miliarda euro zamiast 10 miliardów?

Około 2,9 miliarda euro dotyczy według ujawnionego projektu zasadniczego odciążenia podatku dochodowego w 2027 roku. Rząd wcześniej mówił o około 10 miliardach euro rocznie przy pełnym działaniu reformy od 2028 roku. Handelsblatt wylicza, że po uwzględnieniu wszystkich planowanych środków efekt ma wynieść około 5,2 miliarda euro w 2027 i 10,5 miliarda euro w 2028. Dlatego porównywanie samych dwóch liczb bez tego kontekstu może wprowadzać w błąd.

Podsumowanie

Reforma podatkowa w Niemczech 2027 ma dać więcej pieniędzy rodzinom oraz osobom o niskich i średnich dochodach, ale pierwszy rok zmian będzie prawdopodobnie znacznie skromniejszy od pełnego efektu zapowiadanego przez rząd.

Projekt przewiduje między innymi wzrost Kindergeld do 267 euro w 2027 roku, podniesienie Arbeitnehmerpauschbetrag do 1430 euro, wyższy Grundfreibetrag i późniejsze wejście w stawkę 42 procent. Jednocześnie ograniczona ma zostać ulga na usługi rzemieślnicze, a najwyższe dochody mają być mocniej opodatkowane.

Najważniejsze jest jednak to, że projekt nie jest jeszcze prawem. Jesienią mogą pojawić się kolejne zmiany, szczególnie w związku z dyskusją o zimnej progresji. Dopiero ostateczna ustawa pokaże, ile rzeczywiście zostanie w kieszeni pracownika w 2027 roku.

Źródła

• Bundesministerium der Finanzen: oficjalne założenia reformy podatku dochodowego
• Bundesregierung: planowane odciążenia dla niskich i średnich dochodów
• Tagesschau: szczegóły reformy oraz wcześniejsze rządowe wyliczenia
• Handelsblatt: ujawniony projekt i wyliczenia odciążenia na 2027 i 2028 rok
• WELT: spór o skalę odciążenia w 2027 roku