Reforma podatkowa w Niemczech: obiecują ulgę, ale ile naprawdę zostanie w portfelu?

Reforma podatkowa w Niemczech ma od 2027 roku zostawić więcej pieniędzy przede wszystkim rodzinom oraz osobom o niskich i średnich dochodach. Rząd mówi o około 10 miliardach euro ulg rocznie. Problem w tym, że krytycy wskazują na brak pełnego wyrównania tzw. kalte Progression. W oficjalnym przykładzie samotny pracownik zarabiający 5 000 euro brutto miesięcznie ma w 2028 roku zyskać około 192 euro rocznie – czyli tylko około 16 euro miesięcznie.

Reforma podatkowa w Niemczech ma kosztować około 10 miliardów euro rocznie

Rząd Union i SPD przedstawia reformę jako jedną z głównych odpowiedzi na wysokie koszty życia.

Federalne Ministerstwo Finansów argumentuje, że w ostatnich latach mocno wzrosły ceny żywności, mieszkań i energii, dlatego pracownikom powinno zostać więcej netto z wynagrodzenia.

Pełne działanie pakietu ma być osiągnięte w dwóch etapach do 2028 roku.

Ministerstwo Finansów mówi o około 10 miliardach euro rocznego Entlastungsvolumen.

Szczegóły publikuje Bundesministerium der Finanzen .

5 000 euro brutto? Rządowy przykład daje około 16 euro miesięcznie

I właśnie tutaj zaczyna się dyskusja o tym, jak duża będzie realna ulga.

Tagesschau przytacza oficjalne wyliczenia Ministerstwa Finansów dla różnych gospodarstw domowych.

Samotna osoba zarabiająca około 5 000 euro brutto miesięcznie miałaby w 2028 roku płacić około 192 euro podatku mniej niż obecnie.

Po przeliczeniu daje to około 16 euro miesięcznie.

To realna oszczędność, ale trudno mówić o ogromnej zmianie w domowym budżecie, szczególnie przy obecnych kosztach mieszkania, energii, żywności czy paliwa.

Rodziny mają dostać znacznie więcej

Reforma podatkowa w Niemczech jest wyraźnie skoncentrowana na rodzinach z dziećmi.

Przykładowe małżeństwo składające się z pracownika opieki i kierowcy autobusu, gdzie każda osoba zarabia po 2 800 euro brutto miesięcznie, ma przy dwójce dzieci otrzymać w 2028 roku około 632 euro rocznej korzyści.

To około 52,70 euro miesięcznie.

Rząd podaje również przykład pracującej rodziny z dwójką dzieci i łącznym zu versteuerndes Einkommen wynoszącym 60 000 euro. Korzyść ma przekroczyć 600 euro rocznie.

Dokładne przykłady opisuje Tagesschau .

Grundfreibetrag wzrośnie

Jednym z głównych elementów reformy podatkowej w Niemczech jest podniesienie podstawowej kwoty wolnej od podatku.

Grundfreibetrag ma wzrosnąć z 12 348 euro obecnie do 12 564 euro w 2027 roku.

W 2028 roku ma wynosić 12 900 euro.

Oznacza to, że większa część dochodu pozostanie całkowicie wolna od Einkommensteuer.

Kindergeld ma wzrosnąć do 267 i 272 euro

Rodziny mają skorzystać również na kolejnej podwyżce Kindergeld.

Obecnie świadczenie wynosi 259 euro miesięcznie na dziecko.

W 2027 roku ma wzrosnąć do 267 euro, a w 2028 roku do 272 euro.

Jednocześnie Kinderfreibetrag ma wzrosnąć do 10 056 euro w 2027 roku i 10 236 euro rok później.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag wzrośnie o 200 euro

Kolejna zmiana dotyczy pracowników.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag ma wzrosnąć z 1 230 do 1 430 euro.

Jest to ryczałt kosztów związanych z wykonywaniem pracy, który urząd skarbowy uwzględnia bez konieczności przedstawiania pojedynczych rachunków.

Ministerstwo Finansów szacuje, że około 1,3 mln podatników może dzięki zmianie nie potrzebować już dodatkowych kosztów z Anlage N, ponieważ ich faktyczne wydatki pozostaną poniżej nowej kwoty ryczałtu.

Praca w niedziele i święta ma być bardziej opłacalna

Reforma podatkowa w Niemczech przewiduje również zmianę dla osób pracujących w niedziele i święta.

Maksymalna stawka godzinowa będąca podstawą do obliczania steuerfreie Sonn- und Feiertagszuschläge ma wzrosnąć z 50 do 75 euro.

Zmiana może być istotna między innymi dla pracowników opieki zdrowotnej, przemysłu, logistyki czy innych sektorów pracujących w systemie zmianowym.

Ale jedna ulga zostanie zmniejszona

Pakiet nie składa się wyłącznie z korzyści.

Projekt przewiduje również zmniejszenie odliczenia za usługi rzemieślnicze wykonywane w domu.

Dotychczas można było odliczyć 20% kwalifikujących się kosztów pracy fachowca, maksymalnie 1 200 euro rocznie.

Projekt przewiduje zmniejszenie do 15% i maksymalnie 900 euro.

Oznacza to, że część właścicieli i najemców korzystających z Handwerkerleistungen może stracić do 300 euro potencjalnej ulgi podatkowej.

Szczegóły znajdują się w oficjalnym projekcie Einkommensteuerreformgesetz 2027 .

Największy spór: kalte Progression

Największa krytyka reformy dotyczy jednak czegoś innego.

Chodzi o tzw. kalte Progression.

Mechanizm wygląda następująco: pracownik dostaje podwyżkę wynagrodzenia, ale jej celem jest jedynie zrekompensowanie inflacji. Nominalnie zarabia więcej, przez co część jego dochodu może zostać objęta wyższym opodatkowaniem.

W rezultacie pracownik może mieć wyższą pensję na papierze, ale jego siła nabywcza prawie się nie zmienia – a obciążenie podatkowe rośnie.

Krytycy: rząd nie wyrównuje kalte Progression w pełni

To właśnie w tym miejscu eksperci kwestionują skalę zapowiadanej ulgi.

Institut der deutschen Wirtschaft wskazuje, że reforma nie zapewnia pełnego wyrównania kalte Progression.

Według ekonomistów oznacza to, że część tego, co rząd przedstawia jako ulgę, w praktyce kompensuje jedynie skutki inflacji.

IW szacowało wcześniej, że samo wyrównanie kalte Progression za 2026 rok wymagałoby około 8 miliardów euro.

Przy pakiecie wartym około 10 miliardów pokazuje to, dlaczego ekonomiści pytają, jak duża część reformy jest rzeczywistą obniżką podatków, a jak duża jedynie zapobiega ukrytemu wzrostowi obciążeń.

Analizę publikuje Institut der deutschen Wirtschaft .

Bund der Steuerzahler mówi o „pozornej uldze”

Jeszcze ostrzej reformę ocenia Bund der Steuerzahler.

Organizacja twierdzi, że około trzy czwarte zapowiadanego wolumenu ulg wynika z działań, które i tak są prawnie wymagane albo od lat należą do standardowej praktyki podatkowej.

Przykładem jest zwiększanie Grundfreibetrag, ponieważ państwo musi pozostawić wolne od opodatkowania minimum egzystencji.

Bund der Steuerzahler krytykuje również odejście od pełnego wyrównania kalte Progression.

Stanowisko organizacji można przeczytać tutaj: Bund der Steuerzahler – „Diese Entlastung ist gar keine” .

Rząd odpowiada: większość i tak będzie na plusie

Ministerstwo Finansów odrzuca jednak twierdzenie, że reforma nie przyniesie realnej korzyści.

Według resortu planowane zmiany w większości przypadków mają doprowadzić do rzeczywistego obniżenia obciążenia podatkowego.

Ministerstwo argumentuje, że reforma w dużej mierze kompensuje skutki kalte Progression, a jednocześnie wprowadza dodatkowe ulgi dla rodzin i osób o niższych oraz średnich dochodach.

Rząd podkreśla też, że beneficjenci mają zobaczyć więcej Netto vom Brutto.

Nawet w koalicji rośnie bunt

Krytyka nie pochodzi wyłącznie od opozycji czy ekonomistów.

Także część polityków CDU i CSU uważa obecny pakiet za zbyt mały.

W Unii pojawiło się żądanie pełnego wyrównania kalte Progression.

Niektórzy politycy koalicji zapowiedzieli, że w obecnej formie nie chcą poprzeć projektu.

To oznacza, że reforma podatkowa w Niemczech może zostać jeszcze zmieniona podczas prac parlamentarnych.

O sporze w koalicji informuje Tagesschau .

Część pracowników może prawie nie zauważyć ulgi

I właśnie dlatego hasło „więcej netto” może dla różnych gospodarstw oznaczać zupełnie różne kwoty.

Dla rodziny z dwójką dzieci ponad 600 euro rocznie może być realnie zauważalną pomocą.

Dla singla otrzymującego według rządowego przykładu 192 euro rocznie mówimy o około 16 euro miesięcznie.

Jeżeli jednocześnie drożeje paliwo, czynsz, Nebenkosten czy żywność, taka kwota może zniknąć praktycznie przy jednej większej podwyżce miesięcznych kosztów.

Czy 16 euro miesięcznie to rzeczywiście ulga?

Wyższe dochody zapłacą więcej

Reforma podatkowa w Niemczech ma być częściowo finansowana przez większe obciążenie najwyższych dochodów.

Stawka tzw. Reichensteuer w wysokości 45% ma obowiązywać już od zu versteuerndes Einkommen wynoszącego 250 000 euro.

Obecnie próg jest wyższy.

Dodatkowo od 280 000 euro ma pojawić się nowa stawka 47%, określana przez rząd jako Superreichensteuer.

Reforma podatkowa w Niemczech nie jest jeszcze przesądzona

Projekt przyjęty przez rząd nie jest jeszcze obowiązującym prawem.

Teraz musi przejść przez Bundestag i Bundesrat.

W trakcie prac parlamentarnych możliwe są zmiany, szczególnie że część koalicji domaga się większych ulg.

Według obecnego planu pierwsza część reformy ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, a pełny efekt ma być widoczny od 2028 roku.

Rosnące koszty życia zwiększają presję na rząd

Debata podatkowa nie odbywa się w próżni.

Gospodarstwa domowe mierzą się jednocześnie z wysokimi kosztami energii, mieszkań i transportu.

O aktualnych cenach gazu pisaliśmy tutaj: Ceny gazu w Niemczech znów rosną .

Z kolei osoby pracujące i jednocześnie korzystające z Grundsicherung mogą sprawdzić zasady Freibetrag tutaj: Grundsicherung i praca – granica 1 200 euro .

Więcej najnowszych informacji dotyczących podatków, pracy i pieniędzy znajdziesz w naszej sekcji wiadomości z Niemiec .